施工企业规避境外国家税务风险的策略_施工企业规避境外国家税务风险的策略-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    1、明确境外国家的税务政策

    明确境外国家的税务政策，需要我国税务部门进行系统化的信息公布，利用网络信息系统，从施工企业的实际要求出发，及时地发布境外国家的税务经济情况，主动公开所知的税务信息，并提供咨询方式和咨询电话。这种信息公开方式在为企业带来经济利益的同时，也有利于国家实现宏观经济调控的目标，更有利于培养良好的纳税意识，促进依法治税。从目前的税务筹划发展的情况看来，我国政府并没有对各国的税务政策做明确的信息公布，但是也有着宏观的信息公布，例如:根据目前国家税务总局公布信息，中国对外签订避免双重征税协定的国家有89个，主要包括:马来西亚、泰国、巴基斯坦、塞浦路斯、越南、孟加拉国、苏丹、老挝、南非、委内瑞拉、印度尼西亚、阿曼、伊朗、斯里兰卡、阿尔及利亚、卡塔尔、尼日利亚、新加坡、沙特阿拉伯等。这些信息就为施工企业提供了更多的选择机会，在进行施工选择的时候就会很自然地考虑到税务问题，使得税务财务管理的观念深入企业管理之中，形成了固定的管理意识。当然这种政府公开行为要更细致、更有前沿性，这样才能促使企业随时注意经济政策的变动，并根据具体情况及时调整税务筹划方案。          

    2、化解税务流程隐含的潜在风险

    企业的经营活动和业务流程中隐含着巨大的风险。譬如，

在对外签订经济合同时，要严格审查对方当事人的纳税主体资格、纳税资情况，防止对方转嫁税务风险;对合同条款要认真推敲，防止发生涉税歧义和误解，尽量化解分散税务风险，定期进行纳税安全检查。为保障企业的健康纳税和安全纳税，实现税务风险的最小化，企业应该定期对涉税业务开展检查，一旦发现问题要立即纠正。对于具体落实，企业既可采用内部纳税检查的方法，查漏补缺;也可聘请专业税务人员进行税务审计，消除隐藏在企业经济活动中的税务风险。对于境外的税务风险来说，聘请当地的会计师事务所代理记账和向税务局申报纳税工作。各境外机构在选择会计师事务所提供相关服务时，应优先选择具备专业资质，业务经验丰富，在当地及国际具有一定知名度并且与当地财务税务管理机关具有良好合作关系的会计师事务所，例如国际四大会计师事务所。当地税务机构的管理介入从很大程度地减少了企业的财务管理难度，同时聘请当地的会计事务所，也能够对施工企业本身的财务税务管理人员提供学习和交流的机会，为财务人员提供深入掌握当地会计制度和财经法规的锻炼平台，为施工企业在当地市场的可持续发展奠定坚实的财务基础。

    3、协调相关主体，完善税务筹划

    3.1协调与税务部门的关系

    境外税务筹划不是简单的税务财务计划，对于施工企业来说，税务筹划必须要紧紧地依附于当地的税务制度，从税务制度中找出节约税收，统筹计划的目的。施工企业协调好与当代税务部门的关系就是税务筹划的一个重要环节。因为各地具体税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，对税收政策的理解也有差异，所以，企业要处理好与税务部门的关系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，及时获得相关信息，使税务筹划方案顺利地施行。

    3.2协调与专业中介机构的关系

    税务筹划是一项高层次的理财活动，具有很强的专业性和技能性，需要专业筹划人员的信息资源和技术优势来操作。施工企业要在第一时间内与当地的中介机构取得联系，利用当地的人力资源进行税务筹划，这其实就是最初步的资料收集与人才收买，不仅可以避免税务风险，而且可以最大限度地节省人力，培训企业内部的财务人员。

    3.3协调分包施工企业的税务筹划

    施工企业通常都会将施工项目分包给其他的施工企业，对于税务筹划必须要将总包和分包企业的筹划进行统一管理、统一布置。同时要根据境外的税法规定来确定分包合同，例如我国的税法规定:如果工程承包公司与建筑单位签订建筑安装工程合同，应按“建筑业”税目适用3%的税率征收营业税;若建筑工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则应按“服务业”税目适用5%的税率征收营业税。”根据上述规定，由于存在税率差异，工程承包公司与建筑单位签订建筑安装工程合同的方式，就可以按“建筑业”税目适用3%的税率征收营业税，这样便可降低税负。从这个例子，可以看出，施工企业必须在了解境外国家的税收政策的基础上协调与分包企业的税务筹划，以求降到税负，避免税务风险。

    总之，规避境外国家的税务风险，政府要为施工企业提供了解当地的税务政策的平台，企业自身也要借助境外的会计事务所、会计人员、税务部门来增强自身的税务统筹能力，全面规避境外税务风险为施工企业在境外的发展提供财务保证、