国有企业税务筹划应对策略_国有企业税务筹划应对策略-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    (一)税务筹划工作坚持成本效益的原则

    国有企业税务筹划工作，能够起到节税的效应，但同时也要考虑到税务筹划工作执行不佳所产生的负面效应。纳税人以利益为经营目标，并支付相应的成本费用，如技术成本、人才成本等，以及因方案选择所产生的机会成本。对此，企业税务筹划与其他财务决策具有一致性，都应该遵循成本效益的原则，用优化筹划方案予以保障留人。预期收益明显大于成本支出，企业税务筹划方案才有执行意义。并且，企业税务筹划中，同样还要清晰地了解到税务筹划的根本目的，而是统筹优化税务，以获得更好的经济效益，一切内部管理工作都要围绕着成本效益进行实施。  

    国有企业不用于其他性质的企业，其兼具着企业性质与国有性质，使得税务筹划工作也区别与民营企业。第一，国有企业税务筹划工作应该有“底线”。底线是国有企业的社会效益最大化，以及不违反国家法律法规。从税务筹划基本目标来讲，其并不是单纯为了降低税负，而是仅仅为了降低税负。而是在社会总成本不断增加的情况，依据企业发展实力为国家、社会作出贡献，且自身能够获得较好的市场发展空间等。这就要求国有企业不能设立分公司来进行避税操作，进而来降低企业的税负，只能在现有经营范围内筹划，并争取最大化合法收益。

    除此之外，国有企业的规范性和合法性等标准，要求税务筹划工作更加强调规范管理与风险控制。国有企业税务筹划因此也要求首先做好统筹规划建设，系统管理税务筹划，而不仅仅局限于某个项目或产业链。国有企业遵循税务筹划原则，如效益效率保障、规范管理与风险控制，并以此为基础建立健全税务筹划体系，进而发挥出国有企业的税务筹划优势，才能切实可行地位企业争取更多利润空间。

    (二)完善企业税法制度

    国有企业财务管理税收筹划工作中，应切实按照国家法律法规执行。税收法律的日渐完善，有助于税收筹划工作的进行。相比较来说，国外一些发达国家的税收体制发展过程，值得我们借鉴学习。而从国家税收制度层面上，我国税收仍然处于发展过程中，企业在税收实际工作中应该遇到为及时进行解决，避免因税务漏洞而使得企业，甚至是国家蒙受巨大的损失，是保障税务工作的前提。从另一方面将，国企应加大税务工作力度，加强国企员工的税务筹划意识，杜绝有偷税漏税的想法互行为，以确保企业税后制度的落实和税收工作的顺利开展。

    从国有企业经营情况来说，应该根据生产经营及管理结构，成立税务筹划职能部门，将税务筹划纳入到企业经营计划中，并在企业整体管理环境下进行把控。

    对此，国有企业财务管理往往会忽视税务筹划工作，但是反观财务支出却没有相应地减少。通过对财务管理工作进行制度优化，发挥税务筹划效益，且补齐国有企业税务筹划短板。组织员工定期学习税法，将税务筹划工作渗透到国有企业各项工作的每个方面。如国有企业税务筹划工作按照法律规定，“企业从事国家重点扶持项目所得经营额，从项目取得生产经营收入的纳税年度开始，前三年免除所得税，而第四年到第六年所得税减半等。”可以说，国有企业生产经营，了解国家税法及相关优惠政策规定，对依法降低所得税有重要作用。

    (三)整体衡量税务筹划执行方案

    国有企业因其经济要素的特殊性，以及生产经营财务管理、发展结构等，区别于一般企业的特点，导致国有企业缴纳税额之间存在一定的必然联系，但是并不是可以不缴纳。对此，国有企业财务管理应该从企业生产经营的发展整体情况进行统筹安排，全面衡量税务工作并制定筹划方案，避免因利润空间而故意减少税收。而是应从税务筹划的整体情况来分析企业生产经营效益，以及考量税务和其他费用、收入之间的关系。这些都对国有企业内部管控工作提出了新要求，即为经营管理目标、会计目标与税负应该围绕经营实质进行方案制定，并按照企业的经济状况、政策及发展前景综合分析税务影响因素，进而制定出最优税务筹划方案。若国有企业战略生产过程中，和税务筹划方案的落实发生冲突，则应该及时调整方案，以加强税务筹划工作有效性。

    (四)精准把握国家税务政策

    税收政策及规定是国家对企业提出的要求及政策支持，财务人员并据此展开税务筹划方案的制定。如国有企业根据战略方案调整生产经营反向或模式，可从项目投资、设备设施基础建设、环境保护等方面着重进行考虑。与此同时，国有企业税务筹划应该按照国家优惠政策，对方案进行调整，以保障企业的生产经济效益，以及有效地降低税负

    具体来讲，即为利用免税政策。免税政策能够为企业获得免税优惠。国有企业在合法合规下，应该积极正确免税待遇，利用这种优惠政策，促使企业能够增长利润空间。且合理利用税率的差异，节约税务支出。需要强调的是，国有企业利用优惠税收政策进行筹划，应尽量做好市场调查和政策研究，利用政策来制定最合理的筹划方案，为企业经营带来更多的利润空间。而利用优惠的政策，需要在法律允许范围下进行，切不可通过违法或者是非法手段获得利益。

    (五)管控税务风险，及时调整工作模式

    国有企业税务筹划方案的制定，一是要满足国家税法规定，二是要结合企业生产经营、战略定位与利润等。在实际的税务筹划工作中，国有企业都会承担一定程度税务风险。对此，为尽量使得税务风险降到最低，进而需要从不同维度对企业税务风险进行客观分析，调整筹划工作的模式。具体来讲，税务筹划应做好风险预测工作，结合企业税务情况，并按照税务报表进行综合分析。拟定切实可行的税务工作方案，精确定位税务风险点，并进行及时管控，利用税务风险反馈机制，优化调整税务筹划方案。主要是由于国有企业生产经营过程中，常会出现税务突发情况，这就要求财务工作人员能够将此类问题及时反馈给上级部门，重新进行统筹规划，才能及时避免企业蒙受损失。

    (六)做好预先缴税工作

    国有企业管理实施绩效考核的制度，而绩效考核结果会影响部门及员工薪酬待遇。国有企业利润额增加，会相应地增加各项税额，进而造成压力或税务负担。尤其是已确认收入而因实际经营出现变化的，企业需要对此类项目承担损失，这些都会影响企业经营存续的资源积累和发展。对此，国有企业为了避免这类损失，应该提前确认好纳税义务的发生时间和收入，并预先对税款进行缴纳。若国有企业正处于改革或资源充足过程中，更应该将税务问题提前考虑情况，并根据国家税收政策或优惠选择会计处理方案，确定合适的投资方式与组织管理。