国有企业税务筹划存在的问题_国有企业税务筹划存在的问题-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    (一)缺乏正确的税务筹划意识

      世纪年代，我国的国有企业改革便已经开始实施，相继出现了税务筹划概念。可以说，我国国有企业税务筹划工作起步较晚，很多时候，企业过于追求经营利润，往往会忽视税务筹划，如增值税、营业税等的统筹计划。生产营业利润所带来的财产税、流转税，同样也会加深所得税水平，而上交企业所得税之后，很多企业净利润空间非常小，进而造成很多国有企业的经营利润直线下降。这些都与企业纳税税务筹划的意识不足所造成的。                  

    (二)税务财务和会计工作不清晰

    企业财务会计工作人员缺乏纳税筹划专业知识与技能，仅仅认为其是国有企业财务会计工作的一个方面。如国有企业财务部门计划员工年底绩效奖金，将这笔支出计入到成本费用，而尚未发放的开支并不能直接计入到利润损耗，这就导致当年的所得税税额出现偏差。会计进行税务处理，则可能将这笔开支作为一项调算增加项目，并计入到当年所得税部分。可以看到，两个工作的混淆，导致税务筹划工作定位较为模糊，影响了该工作的工作质量。

    (三)企业部门缺乏有效的沟通交流

    国有企业税务筹划并不是一个部门全权管理就能完成，而是需要内部管控所有部门。如生产销售部门分期支付材料成本费用时，付款日为合同约定之日，而有可能也是货到付款日。若部门之间没有对收款确认方式进行协商，则企业利润和所得税也会不同，稍微不慎，则会给企业带来巨大的损失。

    (四)税收优惠政策没有体现在税务筹划中

    国有企业所得税的申报并不是一成不变的，而是与国家政策调整有直接关系。税务报表内容也并不是单一的成本和利润项目，还涉及到各种优惠减免税。基于这种变化情况，企业优惠政策没有适当增加在纳税筹划方案中，所得税和减免税没有真正体现出来，则企业当期经营利润结果则缺乏准确性。如国有企业的科研项目，研究经费按照实际支出的一半进行计算。若国有企业在研究经费的筹划上，按照无形资产进行计算税费，企业税务压力则会有所环节。可以说，企业没有及时了解国家所得税优惠政策等，则没有办法保障企业经济利润，甚至会给企业经营带来税务风险。

    (五)财务制度不完善

    国有企业财务制度属于会计负责制，会计工作都应向集团高层汇报。而部分企业仍然是经理任命运作模式，再加上领导班子变动对财务管理持续性的影响，导致税务筹划组织机构缺乏有效管理，筹划空间、工作连贯性和整体性引起而出现了短板，导致税务筹划的效果并不是很明显，甚至无效。对此，如何做好国有企业财务管理工作，降低企业的经营税负，成为其生产经营存续中始终要解决的重要问题。