税收筹划的步骤、基本方法及影响因素_税收筹划的步骤、基本方法及影响因素-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    (一)税收筹划的步骤

    税收筹划的步骤非常简单，一是要熟悉与税收相关的法律法规、政策条例，必须了解到主管部门对“合法”的定义，确保依法纳税。二是要结合本企业的情况，在合理、合法的基础上减少企业的成本。虽然税收筹划的步骤非常简单明了，但是在实际工作中因为企业所涉及的方面非常广，要做到全面是非常困难的，这就要求企业财会人员要不断的提高自身的业务水平，以便做出最佳的税收筹划方案。        

    (二)影响税收筹划的因素

    税收筹划受税制因素的影响，其一:纳税人身份的可转换性，不同的税种规定的纳税人也不尽相同，企业可以通过选择某种纳税人身份或者避免成为某种纳税人进行税收筹划，比如一般纳税人和小规模纳税人。其二:适用税率的差异性，在我国不同的税种的税率也不相同，而同一税税目可能税率不同，所以企业在税收筹划时要考虑到税种、税率的影响。其三:计税依据的可调整性，计税依据是计算应纳税所得额的标准，一般分为从价计税和从量计税。企业可以通过一定的方式来减少自己的计税金额、减轻纳税负担。其四:优惠政策的选择性，我国的税法有大量的优惠政策，企业可以根据自己的实际情况通过一定的努力，使企业能够享受到国家规定的优惠税收政策。

    税收筹划受企业自身因素的影响。其一:企业追求利润最大化，随着经济的不断发展，企业的竞争越来越激烈。在一定条件下，当企业的收入增长及成本降低达到了极限后，企业的各种税收的减少就会使企业的利润增加。其二:企业获取货币时间价值的动力，企业通过延迟纳税就相当于从国家获得了一笔无息的资金，企业可以利用此笔资金来再获利。

    (三)税收筹划的方法

    利用纳税人身份的差异，企业可以通过选择小规模纳税人和一般纳税人，来合理的界定或转换纳税人身份。使企业的税收负担尽量的减少或降低到最小;利用税率的差异，企业可以通过经营的业务或应纳税所得额来尽量使用低税率;利用税目的差异，企业可以通过规范、合理、合法的操作，将不征税收入、免税收入及使用低税率收入从企业主营业务收入中分离出来，降低企业税负;利用纳税时间差异，通过延迟纳税获得货币的时间价值;利用税收的优惠政策，充分了解国家税收政策，利用国家的优惠政策实现降低税负。