投资决策中的税务筹划_投资决策中的税务筹划-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    选择适合的投资方案是投资环拐井行税务筹划的主要内容。公司可以从下函伍个方函入手来选择投资的最优方案。

    1.投资方式的选择

    企业可选择直接购置资产兴办企业，也可以选择购买股票、债券等进行间接投资。企业在直接投资时可选择直接购买亏损企业，也河以兴办新的企业。从纳税尾度考虑，收购亏损企业可以节约较大的开办费，还可以用亏损企业的账面亏损抵减收购企业利润，这有利于阁氏企业所得税负担。特别是购买改制企业，政府往往在税收等方面会有一定的优惠政策。而兴办新的企业需要花费较大的开办费，企业整体税负较高。咖x票、债券的投资，应综合考虑投资收益和风险。我国税法规定，企业分取的股息需按规定计入收入总额缴纳所得税，而纳税人购买国库券取得的利息收入可免交企业所得税，购买企业债券取得白勺收入需缴纳所得税。          

    2.投资地点的选择

    企业在进行投资决策可行性判断时，应考虑地域性税负因素。如民族自治地方的自治机关对本民族自治的地方企业应缴纳的企业所得税属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州及自治县决定减征或者免征的，需报省、自治区、直辖市、人民政府批准。这就给投资环节的税务筹划提供了空间。

    3.投资行业的选择

    国家实施税收优惠引导企业投资方向、调整产业结构、刺激经济增长，而企业投资利用税收优惠可以减轻税收负担。目前我国企业所得税法规定了大量产业优惠政策，主要包括两个方面:一是国家鼓励投资的项目，如农林牧渔项目、公共基础设施项目以及高新技术产业等。如税法规定企业从事国家规定的农林牧渔项目的所得，可以享受免征或减半征收所得税的税收优惠;国家需要重点扶持的高新技术产业，减按15%的税率征收企业所得税;被认定为软件企业或集成电路企业按国家规定亦可享有不同的税收优惠;企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。二是扶持实现特定社会目标的产业，如福利产业、环保产业以及节能项目。如税法规定从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税;对企业以(企业综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。

    4.投资规模的选择

    在资金许可的前提下，选择建立企业集团比选择兴办独立企业有税收优势。企业集团由多个独立企业组成，其内部的各个企业之间税金课征范围、税种、税率高低不一，并且可能存在享受税收优惠政策的企业。企业集团可以在国家税法和会计准则、会计制度许可范围内，通过财务决策，在集团内各独立企业间，进行收入或支出平衡调整，以降低企业集团整体税负。

    5.企业形式的选择

    对企业来说，存在设立子公司与分公司的选择。分公司不是独立法人，所实现的盈亏与总公司合并计算，而子公司是独立法人，单独计税。如果预计组建的公司在建立初期会发生亏损，则先设立分公司，降低总公司的整体税负。如果预计组建的公司在建立初期即会盈利，往往新办的企业享有一定的税收优惠政策，则设立子公司较为有利。如果是个人投资者，还存在组建公司制企业与合伙制企业的选择。对个人股东而言，来自有限责任公司、股份有限公司已征税的股息、红利需再缴纳个人所得税，而独资企业和合伙企业业主则只需交纳个人所得税。