T公司税收优惠政策遵从风险管理现状及特点_T公司税收优惠政策遵从风险管理现状及特点-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

1  、T公司税收优惠政策遵从风险管理现状

    2016年国家税务总局关于印发《纳税人分级分类管理办法》，将涉税事项分为纳税服务事项、基础管理事项、风险管理事项和法制事务事项。风险管理事项主要包括数据集中管理、风险管理规划、风险分析识别、风险任务管理、风险应对、风险应对过程监控、效果评价、风险分析工具设计维护等。在2021年中办国办的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中，再次提到对分级分类管理的重要性，对纳税人的遵从风险采用分级分类的方式进行应对，实施差异化风险管理，减轻纳税人负担。税务机关根据风险识别结果建立风险纳税人库，按归集的风险点综合评定风险分值，并进行等级排序，采用定性和定量相结合的方式，确定风险等级。并根据不同的风险等级采取应对措施。   

    在税务机关的纳税人风险进行分级分类的管理机制下，T公司在2016至2021年间共产生高风险0个，中风险1个、低风险16个，其中涉及问题发票的风险10次，出口备案单证问题2次，其他基础事项(按时申报等)4次。税务机关分别采取稽查立案3次、疑点核查8次、纳税评估1次，风险共治4次来进行应对。合计查补税款滞纳金及罚款超过138万元，远大于T公司历年来税收优惠的总减免税额。

2、 T公司税收优惠政策遵从风险管理特点

    从上述税务机关反馈的纳税遵从风险可以看出，T公司税收优惠政策遵从风险有以下特点。

    一是与大中型企业相比，小微企业受制于规模、资源，无法制定完善的风险管理体系，企业内部欠缺有效的风险防控机制以及专门的风险管理部门，对税收优惠政策的把握和落实不到位的情况较为突出。T公司在实务中基本依赖税务机关定期反馈的风险情况进行纳税遵从风险管理，较多地采取应急式、被动式的税收优惠政策遵从风险管理手段，使得整体的税务风险管理滞后，风险控制效果不理想。

    二是小微企业的税收优惠政策遵从风险更集中、明显地表现为发票管理的风险，同时也牵涉到企业经营运作中的各项业务流程。T公司的税收优惠政策遵从风险管理应对方式基本割裂了税收优惠政策与经营业务之间的关系、增值税优惠政策与企业所得税优惠政策之间的关系，使得其风险管理效果缺乏持续性和长效性。