税务风险形成的原因_税务风险形成的原因-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    公司的纳税义务始于公司设立登记之日，产生于公司生产经营各个环节。税收筹划风险、组织结构设计所导致的涉税风险、税务工作业务流程设计所导致的涉税风险、未善用税收优惠所导致的涉税风险、发票管理方面的风险、公司所处税务环境变化导致的涉税风险等是公司常见的税务风险。目前，国际上绝大多数国家公司企业、政府都是从税收遵从的角度，运用风险管理的手段与方法解决税务风险。下面从遵从税务风险方面分析公司产生税务风险的外部原因及内部原因。   

1、外部原因

    (1)税收法规带来的税务风险税法是国家利益的体现，税法是在保证国家利益的基础上，兼顾纳税者的权利。公司处于劣势的地位。在税收管理实践中，税务机关的绝对权利，会使纳税人的税务风险大大增加。

    由于我国还没有建立完善的税法体系，近些年税收法规频繁调整变化中;另外税收法规之间还不能很好的相互衔接，这些都会造成纳税人对税收法规理解的难度，纳税人执行税收法规的难度，致使税务风险增加。

    (2)税收执法带来的税务风险税务机关与纳税人信息的严重不对称，缺乏对税务行政机关税法解释权和自由裁量权的约束，也会损害纳税人的合法权益，增加纳税人的税务风险。

    (3)客观经营环境带来的税务风险客观经营环境，包括公司竞争环境、市场开放程度、与客户的关系等各环境，当然也包括税务环境:纳税机关态度、本地税收执法机关执法的力度等等。客观经营环境能够影响公司对待税收的态度，产生税务风险。如公司代开发票、虚开发票是一种“潜规则”，如果公司抵制不住行业竞争的压力，就会顺应潮流采取这些手段提高业绩，这也是正常无奈之举，但是随之而来的就是被税务机关稽查处理。

2、内部原因

    (1)缺乏依法纳税观念因为纳税人和税务机关不处于平等地位之上，在发生税务纠纷、纳税问题时，纳税人不能依据法律来解决问题。缺乏依法纳税观念，常会导致公司做出一些违反税收规定的纳税行为，给公司带来税务风险。缺乏依法纳税的观念常常会导致公司做出一些违反税收法规的行为，给公司带来纳税的风险。

    (2>公司缺乏税务风险意识公司税务工作是公司经营的一项重要工作，从公司成立开始到公司结束经营，都会涉及到税务问题，公司的各项经济活动都会涉及纳税的问题，纳税的处理又涉及到许多的税收法律法规以及税务部门的解释，再加之税收法律法规不断更新修订，致使税务工作难度很大。然而，许多公司因缺乏税务风险意识，对税务工作控制和管理不够，导致税务风险。

    (3)缺乏纳税专业性人才和机构税务人员是公司进行纳税工作、税务风险管理工作的具体执行人，必须具备较强的专业知识和业务水平，税务风险管理工作顺利进行、保证纳税申报正确及时、保证税务风险系统有效运行。但是目前许多公司缺乏受过培训的专业人才，不能完成税务风险管理工作，致使税务风险增加。另外一般公司未设立专门的税务机构，而是由会计人员代为处理税务问题，不利于职责的明确划分，不利于对税务工作进行统筹安排，加大了公司税务风险。

    (4)缺乏税务方面的内部控制一方面内部审计机构人员税务相关知识缺少，进行内审时很难对税务工作进行审计监督，难以对纳税活动进行有效监控。绝大多数公司由于缺乏对税务风险的足够重视，以及人力、财力资源等多方面的原因，没有建立专门的税务内部控制机制。更多的公司都依赖中介提供税务咨询等相关服务。但是，内部控制的缺失容易给公司带来深层次的税务风险。

    (5)税务数据获取传递存在问题没有独立的税务部门、没有设立相关的独立的税务岗位，公司不能独立进行纳税核算，无法为公司纳税申报、纳税筹划直接提供数据。如果公司进行纳税筹划、纳税申报则需要对财务数据进行整理、分析判断，不仅增加数据处理难度，而其很大程度上依赖工作人员的经验和主观判断，这也就带来了风险。其次，缺少必要的税务沟通机制，多数公司没有设立专门税务机构，配置专门的税务人员进行税务风险管理、评估、报告。税务风险信息不能直接地、及时的传达到相关涉税人员，导致信息受阻，决策失误，使公司遭受损失。