资金归集利息的管理建议_资金归集利息的管理建议-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    通过上述对基于财务公司模式进行资金归集的涉税分析，发现利息的业务模式从税收角度还存在较大优化空间。据此，本文提出下述几点改进措施。            

    (一)准确区分利息构成

    准确区分存款利息与资金占用利息金额，避免无法区分导致额外承担税负。存款利息不征增值税，但资金占用利息却是属于增值税应税收入，在无法区分的情况下，实际操作过程中通常将其全额计缴增值税，导致资金归集单位承担不必要的增值税。因此，建议财务公司下拨利息时，应在回单中明确两种款项的金额。

    (二)优化拨付路径

    存款利息应以财务公司的名义直接拨付而非以各级单位名义拨付。资金归集时，虽然将各级单位分散资金按照账户层级递次挂接，将资金余额实时归集至集团一级账户，除了资金占用部分，剩余金额部分在这一系列中间环节的经手单位中并未涉及转货、融资或其他任何可能触发增值税应税行为的金融活动，未改变其作为存款这一性质。在现行政策并未明确逐层分拨利息属于不征税范围的情况下，为了减少税企争议，建议直接以财务公司的名义支付至资金归集单位。

    (三)规避资金占用

    资金全额归集至财务公司，最大限度地规避了资金在间接传递过程中可能遭遇的截留，对于有资金需求的单位，由财务公司与其签订框架借款合同。在此情况下，资金归集单位拿到的利息均属于存款利息，可以享受不征税的待遇。同时，财务公司作为非银行金融机构，其与集团内成员单位签订的合同在利率定价、债资比以及独立交易方面相比非金融企业存在较大优势，基本上不受上述限制。