高新技术企业税收优惠政策利用中的财务与税务风险_高新技术企业税收优惠政策利用中的财务与税务风险-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    针对高新技术企业的税收优惠政策对企业的发展有着重要的减负和促进发展的作用。然而，在当前高新技术企业中，在这些税惠政策的利用方面，还存在着财税方面的风险和明显的不足。        

    (一)高新技术企业资质认定问题

    根据《高新技术企业认定管理办法》文件内容，我国对高新技术企业的认定做出了新的规范。高新技术企业需要拥有技术产权;其企业产品和服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业，比例不低于50>0;最近一年销售收入在5000万元到2亿元(含)的企业，比例不低于40}0;最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于} o>o;科技人员占企业职工总数30%以上、且研发人员占职工总数10%以上;研发费用总额在销售收入总额中的占比有一定规范;高新技术产品和服务在企业当年总收入中的占比不得低于600}0 ;企业发展指标等需符合《高新技术企业认定管理工作指引》中的相关要求。根据这些要求，我国高新技术企业想要享受到税惠政策，就需要提前做好企业的认定工作。但在企业认定中，存在一些不明确的地方，导致了高新技术企业认定风险的发生，例如，企业科技人员和企业研发人员占比的界定、高新收入占比不足、研发比例不足、在职职工数量中短期职工的包含情况都有可能影响企业自主申报科技人员比例，进一步导致企业高新技术资质的认定失败。如果不能取得相应的高新技术资质，企业就无法享受到相应的税惠政策，从而引发企业的财务及纳税风险问题。

    (二)企业研发成本和研发费用归集风险

    针对研发费用部分在高新技术企业所得税中有着明确的税惠政策，这是为了鼓励高新技术企业投入更多的研发成本，从而促进新的科技成果诞生和科技成果的转化。然而，在实际的研发费用核算过程中，由于企业对研发费用的归集没有一个明确的标准，会计准则与税法政策之间有明显差异，导致了研发费用同企业生产经营支出常常很难区分和独立的核算，例如:申报项目与公司实际研发项目是否一致问题、研发产生的下脚料如何冲减研发费用问题、会计收入与高新收入如何区分问题。高新技术企业的研发费用归集与加计扣除的研发费用归集有很大的区别，企业往往将高新的研发费用同时作为加计扣除的标准，比如加计扣除中其他费用的金额不能超过加计扣除金额的100Io，委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除等相关政策，是企业往往容易忽略的，因此大大增加了税务风险。

    (三)高新技术企业收入确认风险

    高新技术企业收入中高新技术产品和服务收入有着相应的税惠政策。但是，要想利用其这些税惠政策，就要做好对企业中高新技术产品和服务的收入总额、其在企业总收入中的占比进行详细的列举。然而，当前一些企业中，由于对高新技术产品和服务的具体内容和统计口径存在一定认识上的差异，导致了在报税过程中有着较大的出入和分歧，导致了企业在相关税收优惠政策利用上产生了困难，引发了企业的财税风险。