建筑施工企业税务环境及筹划现状分析_建筑施工企业税务环境及筹划现状分析-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

      (一)税务环境分析

    目前，建筑施工企业处于以增值税为核心的新的税制环境中，建筑施工企业特有的环环征收、层层抵扣的机制，把进项税发票管理提升到决定企业税负高低的关键位置，行业特殊的计税方式选择和跨地区经营预缴等政策，又增加了税务处理的复杂性。与此同时，企业所得税与企业的经营运作息息相关，成本费用是否真实合规影响着税基，但是由于各行业的用工成本占比高、票据获取难、成本与收入确认时点是否匹配等特性，税务筹划的实施存在着现实的困难。更深刻的变化来自于监管方式的革新，以金税系统为代表的税收大数据平台，可以凭借精准比对发票流、资金流和合同流，给传统的违规手段造成高压态势，从根本上倒逼企业转变思路，从追求简单的节税转向构建系统化的、合规的税务管理体系。                

      (二)筹划现状与主要问题

    尽管税务筹划的战略价值在建筑施工行业内得到了广泛的认同，但是在实践中仍然有很多企业存在税务筹划理念落后、操作脱离实际的难题。

    1、企业内部存在业、财、税职能分离的情况。税务管理工作常被狭隘地认为只是财务部门后期的核算、申报工作，没有在项目投标、合同谈判、采购决策等重要业务环节中得到有效的前置。由于业务前端活动缺少必要的税务视角和规划，许多本可以交易架构设计阶段就解决的问题被后置，严重压缩了合法筹划的空间，也使企业暴露在不必要的税务风险中。

    2、增值税进项税管理仍然很粗放，直接加重了企业的税负。很多企业在选择供应商、进行采购管理时，没有创建以税务合规为控制目标的体系。例如，对供应商纳税人身份资质审查不严，大量接受只能提供低征收率发票的凭证，甚至因为管理疏忽而无法取得合规发票，导致宝贵的进项税额不能充分抵扣。既造成企业现金流的不必要流出，又在实质上提高了项目的实际增值税负担。

    3、对成本费用的核算确认很不规范，埋下较大的税务风险。为了追求操作便利或者短期利益，有些企业仍然保留着现金支付劳务报酬、用不合规的凭证列支费用、“货票分离”处理材料采购等做法。这些行为既让成本的真实性、合法性无法验证，损害了企业的利润根基，又直接违反了税法关于企业所得税税前扣除凭证的相关规定，很容易在税务稽查中被调整、补税甚至处罚，税务风险敞日很大。

    4、对目前的税收优惠政策认识不够，利用不好。国家为了鼓励技术创新、绿色发展，在研发活动、高新技术企业、环保设备投资等方面推出力度很大的税收优惠。但是许多建筑施工企业由于信息渠道不畅或者缺乏专业判断，不能主动识别自身业务中符合优惠条件的部分，也没有按照规范归集研发费用、积极申请资质认定等转化政策红利为实际节税效益的措施，从而错过了提升竞争力的良机。